Заключение счетов в конце года

Члены Ассоциации содействия развитию бухгалтерского учета в образовательных учреждениях подготовили небольшую шпаргалку по закрытию бухгалтерских счетов в конце года.

На примере функционального блока «Бухгалтерский учет» УАИС БУ необходимо сформировать «Технологический анализ». Он позволяет оперативно обнаружить ошибки в учете и исправить их, прежде чем составить отчетность. Затем можно переходить к процедуре закрытия счетов.

Остатки по счету 304 06, которые возникли при внутреннем заимствовании средств с одного КФО для оплаты долга по другому КФО, не закрываем (абзац 7 пункт 156 Инструкции № 174н). Например, если были заимствования с КФО 4 для оплаты долга по КФО 2, и на конец года образовались остатки в размере 1 тысячи рублей по дебету счета 4 304 06 и 1 тысяча рублей по кредиту счета 2 304 06, то такие остатки не закрываем. В общем по счету 304 06 остатка не будет. Но это не касается таких операций как реорганизация или изменение типа учреждения. Показатели, которые собраны на счете 304 06 текущего года, должны закрыться на счет 401 30. Также, если мы покупали имущество за счет целевых субсидий по КФО 5, то принимали его к учету по КФО 4. В таком случае в конце финансового года обороты по счетам 5 304 06 и 4 304 06 закрываются на финансовый результат.

На счете 210 06 отражаются показатели расчетов с учредителем в объеме прав по распоряжению особо ценным имуществом. В конце года счет 210 06 не закрываем, так как такого требования в инструкциях № 157н и № 174н нет.

Показатели по счету 210 06 корректируются так:

401 10 172 – 210 06 660 – увеличен показатель стоимости имущества.

401 10 172 – 210 06 660 – (сторно) уменьшен показатель стоимости имущества.

В конце года на счет 401 30 закрывайте показатели, которые собрали на счетах:

- 401 10 000 «Доходы текущего финансового года»;

- 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»;

- 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» (только в части законченных расчетов);

- 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» (кроме внутреннего заимствования средств).

Новости

X